الدائن: تعريفه وأهميته وطرق تحسينه في الميزانية العمومية

في عالم المحاسبة، يعد الرصيد الدائن أحد الركائز الأساسية التي تساعد في تحديد الصحة المالية للشركات. يشير هذا الرصيد إلى الالتزامات المالية التي تتحملها الشركة تجاه أطراف أخرى، مثل الموردين أو البنوك، ويعتبر مؤشراً مهماً على قدرتها على الوفاء بالتزاماتها المالية في الوقت المحدد. في هذه المقالة، سنستعرض مفهوم الرصيد الدائن، وأمثلة عليه، وأهميته في تعزيز الاستقرار المالي للشركة، إلى جانب استراتيجيات فعالة لتحسينه

تعريف الرصيد الدائن

الرصيد الدائن هو المبلغ المالي الذي يظهر في الجانب الدائن من الحسابات المحاسبية، ويمثل الالتزامات أو الحقوق التي يجب على الشركة سدادها أو التي تستحقها من الأطراف الأخرى. عندما يكون لحساب معين رصيد دائن، يعني ذلك أن القيمة الإجمالية للائتمانات (الأموال المستحقة للآخرين) في هذا الحساب أكبر من القيمة الإجمالية للمدينين (الأموال المستحقة للشركة).

عادةً ما يكون الرصيد الدائن مرتبطًا بالحسابات مثل الالتزامات (كحسابات الدائنين، وأوراق الدفع)، وحقوق الملكية (كالأرباح المحتجزة)، ويظهر في الجانب الأيمن من الميزانية العمومية، مما يعكس التزامات الشركة أو حقوق الملكية الخاصة بها.

امثلة على الارصدة الدائنة

هناك الكثير من الأمثلة على الأرصدة الدائنة، وهي كالآتي:

حساب الموردين:

يعد حساب الالتزامات من الأرصدة الدائنة وهو عبارة عن الالتزامات المتداولة المستحقة السداد في غضون مدة زمنية محددة منها الفوائد المستحقة الدفع، والأجور التي تكون مستحقة الدفع، بالإضافة إلى ضرائب الدخل المؤجلة والمستحقة الدفع، علاوة على أوراق الدفع.

حساب العملاء:

يشير حساب العملاء إلى الأصول المعاكسة والأرصدة الخاصة بالأفراد والأشخاص الذين يقومون بشراء المنتجات والخدمات منها الاستهلاك المتراكم، ومخصص الحسابات التي يكون مشكوك فيها.

راس المال:

يعتبر حساب رأس المال أحد الأرصدة الدائنة لأنه يشير إلى وضع الشركة المالي، ويستخدم لتحويل الأصول المتداولة إلى نقدية منها المخزون والنقد والحسابات المدينة.

الايرادات المسبقة:

تعد الإيرادات المسبقة هي أهم الأرصدة الدائنة منها إيرادات الإجارات، وإيرادات المبيعات، وإيرادات الخدمات، وكذلك إيرادات الفوائد.

حساب حقوق الملكية:

يشمل حساب حقوق الملكية الأرباح المحتجزة، والأسهم العادية، وحقوق الملكية للأفراد المساهمين.

المصاريف المدفوعة مقدما:

حسابات المصروفات المدفوعة مقدما من الأرصدة الدائدة منها البدلات، وعوائد المشتريات، بالإضافة إلى خصومات المشتريات.

اهمية الرصيد الدائن

الرصيد الدائن له أهمية كبيرة في تحديد مدى قدرة الشركة على سداد الالتزامات المالية، وتمثل علامة قوية على الوضع المالي الجيد للشركة، ويشير إلى العلاقات القوية بين الشركة والبنوك، أو الموردين، وفي بعض الأحيان يعبر الرصيد الدائن عن المشاكل المالية التي قد تتعرض إليها الشركة خلال الفترة المحاسبية لعدم قدرتها على دفع التزاماتها المالية.

تاثير الدائن على الحسابات المختلفة

يتمثل تأثير الدائن في الميزانية العمومية في قياس مدى قدرة الشركة على التوسع والاستثمار، وتعزيز التوقع بالحصول على التدفقات النقدية في المستقبل، وفي حالة عدم استلام الشركة للأموال في الأوقات المحددة فينتج عن ذلك تعرض الشركة للمشاكل العديدة في التدفقات النقدية.

طرق تحسين الرصيد الدائن

يوجد بعض الطرق لتحسين الرصيد الدائن منها الآتي:

• سرعة تحصيل الأموال من العملاء، أو المؤسسات الأخرى.
• كما يمكن التفاوض مع الموردين ليتم تمديد فترة السداد.
• بالإضافة إلى التقليل من قيمة حسابات المدفوعات المستحقة.
• والأهم أن التحسين للرصيد الدائن للشركة ينتح عنها تعزيز التدفق النقدي للشركة، والتقليل من المخاطر المالية التي قد تتعرض الشركة إليها.

تسجيل الرصيد الدائن

يتم تسجيل الرصيد الدائن في دفتر اليومية، أو دفتر الأستاذ العام وهي عبارة عن تسجيل القيمة الإضافية للالتزامات المالية المستحقة الدفع، بالإضافة إلى تسجيل حقوق الملكية، وكذلك يستخدم لتسجيل قيمة النقص في الأصول.

استخدامات الرصيد الدائن

يتم استخدام حسابات الأرصدة الدائنة في حالة الحصول على الأموال، أو في حالة التعامل مع الدفعات المالية الأخرى مثل استخدام الحسابات الدائنة في تسجيل الفوائد، أو تسجيل الاستثمارات المختلفة، والأهم أنه في حالة استلام الأموال من الدائن فأن قيمة الرصيد في الحساب تزيد، وبعد دفع الأموال للطرف الدائن فأن الرصيد ينخفض.