نسب النشاط في التحليل المالي: تعريفها، أنواعها، وطرق حسابها

نسب النشاط تعتبر أحد أنواع التحليل المالي التي تعتمد عليها المؤسسات والشركات، وبناء على المنافسة الشديدة التي ارتفعت في الآونة الأخيرة أصبح لهذا النوع من التحليل أهميته الكبيرة، يطرح البعض تساؤلات مهمة حوله مثل ما هي أهمية نسب النشاط؟ ما هي أنواع نسب النشاط؟ وما هي طريقة حسابه؟ وما الفرق بينه وبين نسب الربحية ونسب السيولة؟ كل هذا وأكثر سوف نتعرف عليه في السطور التالية.

تعريف نسب النشاط

نسب النشاط هي حساب نسبة الكفاءة الخاصة بالشركات التي من خلالها يتم التعرف على مدى كفاءتها خلال فترة ما، والاستفادة من النتائج التي تنتج عن تلك العملية في زيادة النقد والواردات الخاصة بالشركة، من خلال عملية القياس تلك يتم التحكم في الإنتاج والمخزون والمبيعات بالإضافة إلى إدارة العملاء بالشكل الصحيح مما ينعكس على عملية التحليل المالي مستقبلًا.

اهمية نسب النشاط

ترجع أهمية استخدام نسب النشاط في التحليل المالي إلى بعض النقاط الأساسية التي من بينها:

1. المقارنة بين وضع الشركة الخاصة بك وبين شركة أخرى تعمل في نفس القطاع أو في نفس المجال للتعرف على مكان الشركة بين الشركات المنافسة.
2. هي وسيلة يستخدمها المحللين الماليين والمستثمرين في التعرف على أداء الأعمال الخاصة بالمؤسسة أو الشركة.
3. بالتالي يتعرف المستثمر ما إن كانت تلك الشركة تعمل بالكفاءة التي تستحق أن يتم الاستثمار بها أم لا.
4. تقيس نسب النشاط قدرة الشركة على أن تقوم باستخدام الموارد الخاصة بها والأصول بشكل صحيح يحقق لها الربح فيما يعرف بقياس الكفاءة التشغيلية.
5. متابعة المركز المالي الخاص بالشركة ومراقبته بشكل كامل في خلال فترات معينة.
6. التعرف على نقاط القوة والضعف الخاصة بالشركة والمشكلات التي تعاني منها الشركة ووضع استراتيجية لحل تلك المشكلات.
7. تستطيع اتخاذ بعض الإجراءات والسياسات الجديدة للشركة من خلال البيانات المالية التي حصلت عليها.

انواع نسب النشاط

بالإضافة إلى ذلك فإن هناك أكثر من نوع من أنواع نسب النشاط التي من خلالها تستطيع حساب النسب بشكل شهري أو ربع سنوي أو في نهاية العام والتي تشمل الأنواع الآتية:

معدل دوران الاصول الثابتة

• يعتمد على التعرف على مدى قدرة الشركة في استخدام الأصول الثابتة في الحصول على الأرباح ورفع المبيعات.
• حيث أن مؤشر نجاح المنشأة يتوقف على ارتفاع معدلات الأصول الثابتة يكون ذلك مؤشر على كفاءة الشركة.
• ويكون انخفاض مستويات معدل الأصول الثابتة والتي ينتج عنها خلل بين مستويات الاستثمار في الشركة.
• يتم حساب صافي الأصول ÷ معدل دوران الأصول الثابتة = المبيعات.

معدل دوران المخزون

• يتم قياس من خلاله المرات التي يتم فيها البيع من المخزون بشتى المنتجات والبضائع التي توجد في فترة محددة.
• حيث يتم دراسة عدد تلك المرات التي تم البيع فيها من المخزن والاستفادة منه للحصول على الأرباح.
• كلما كان دوران المخزون أسرع كانت تلك من المؤشرات العالية للكفاءة.
• أما إن كانت سرعة دوران المخزون أقل كان ذلك مؤشر إلى الخلل في إدارة المخزون.
• ويتم حساب هذه النسبة من خلال حساب متوسط رصيد المخزون ÷ معدل دوران المخزون = تكلفة المبيعات.

معدل دوران الذمم المدينة

• إنها قدرة الشركة في قياس قدراتها في تحصيل الديون التي لها من عمليات البيع المؤجلة.
• حيث يتم قياس المرات التي استطاعت تحويل الديون التي عليها إلى نقود في فترة محاسبية ما.
• بالإضافة إلى دراسة قدرات الشركة في سداد الديون التي عليها إلى الغير.
• يتم حساب نسبة دوران الذمم المالية = صافي مبيعات الائتمان ÷ متوسط حسابات القبض.

متوسط فترة التحصيل

• إنها الفترة التي من خلالها يتم قياس مستويات الركود الخاصة بالبضائع والمنتجات التي توجد في المخزون.
• فكلما زادت فترة متوسط البيع كلما زادت مستويات الركود في المخزون والعكس أيضًا صحيح.
• يتم حساب متوسط فترة التحصيل = الذمم المالية ÷ المبيعات الآجلة في اليوم.
• = 360 ÷ معدل دوران المخزون.

معدل دوران الاصول المتداولة

• إنها إمكانية استغلال الشركة بالصورة الصحيحة إلى الأصول المتداولة للحصول على الأرباح.
• على أن يتم حساب هذا النوع من النسب في نهاية العام المالي التي تختلف باختلاف النشاط أو القطاع.
• حيث تشير المؤشرات إلى أن ارتفاع نسبة دوران الأصول يعطي دلالة إيجابية لأداء الشركة.
• يتم حساب معدل دوران الأصول = صافي المبيعات ÷ الأصول المتداولة.

معدل دوران الذمم الدائنة

• إنها النسبة التي تحدد معدل سداد الشركة إلى الالتزامات المالية المدينة التي عليها خلال فترة الحصر.
• فإنه في حالة ارتفاع تلك النسبة فإنها دلالة على أن الشركة تقوم بسداد الديون الخاصة بها بشكل مميز.
• تكون معادلة حساب معدل دوران الذمم الدائنة = المشتريات الآجلة ÷ الذمم الدائنة.

نسبة دوران راس المال العامل

• يتم من خلالها قياس قدرات الشركة في استغلال رأس المال بالشكل الصحيح للحصول على الأرباح وزيادة المبيعات.
• تستطيع استخدام تلك النوعية من المقارنة بين الشركات المنافسة وبين نشاط شركتك في نفس المجال.
• يتم حساب نسبة دوران رأس المال العامل – تكلفة البضائع المباعة ÷ رأس المال العامل.

طريقة حساب نسب النشاط

هناك بعض الخطوات البسيطة التي من خلالها يتم حساب نسب النشاط والتي تتم على النحو التالي:

1. تقدير كافة أنواع الأصول التي توجد في الشركة سواء كانت ثابتة أو متداولة.
2. قياس كافة الالتزامات الخاصة بالشركة الثابتة والمتداولة كذلك.
3. تقدير قيمة البضائع التي توجد في المخزون في تلك الفترة.
4. حصر المعلومات المالية التي تتعلق بالعام السابق.
5. قياس كافة المبيعات التي قامت بها الشركة في العام الحالي.
6. تسجيل كل من المبيعات التي تتم بالآجل والمبيعات النقدية.
7. قياس إجمالي المشتريات التي تمت خلال العام الحالي.
8. الفصل ما بين المشتريات الآجلة والمشتريات النقدية.
9. حصر الذمم المالية المدينة للعملاء.
10. تقدير الديون المستحقة للموردين.
11. حساب أيام العمل الفعلية للشركة خلال العام الواحد.
12. أخيرًا حساب نسب النشاط واستخراج النتيجة.

الفرق بين نسب النشاط ونسب الربحية

يمكن الفرق بين كل من نسب النشاط وبين النسب الربحية في الجدول التالي:

الفرق بين نسب النشاط ونسب السيولة

أما الفرق بين نسب النشاط ونسب السيولة يظهر في الآتي: