نسب السيولة: تعريفها، أنواعها، وأهميتها للشركات

تقييم الوضع المالي للشركة يتطلب الاعتماد على أحد المقاييس المالية الدقيقة، وإليك تعريف نسب السيولة وأنواعها، وأهميتها في تحديد كفاءة وقدرة الشركة على التقييم الجيد لمدى قدرة الشركة على سداد الالتزامات خلال الأوقات المحددة، وحماية الشركة من الأخطار والأزمات المالية الكبيرة، والأهم أننا نوضح إليك آلية حساب نسب السيولة.

تعريف نسب السيولة

نسب السيولة هي الأداة الأساسية والمقياس الدقيق الذي يساعد في تحديد قدرة الشركة على إتمام التزاماتها، وسداد الالتزامات القصيرة الأجل، وتعمل على حماية الشركة من الخسائر، واستبعاد الحاجة للمساعدات الخارجية عن طريق تحويل أصول الشركة إلى نقد، أيضًا تستخدم لتقييم الوضع المالي للشركة، وتقييم قدرتها على تزويد الفرص الاستثمارية للشركة، وتعتبر أحد أهم المقاييس والنسب المالية التي يكثر استخدامها من قبل المحللين لأداء الشركة، والدائنين، وكذلك المستثمرين.

آلية عمل نسب السيولة

تعتمد طريقة قياس نسبة السيولة عند تحليل الوضع المالي للشركة على تحديد نسبة التداول، ونسبة السيولة السريعة، ونسبة السيولة النقدية، وتتفاوت معدل نسبة السيولة لكل شركة باختلاف قيمة الأصول المتداولة التي تكون قابلة للتسييل، وتختلف أيضًا بمدى سهولة تحويلها إلى سيولة نقدية.

اهمية نسب السيولة

نسبة السيولة لها أهمية كبيرة في تقييم الوضع المالي للشركة، وتجنب تعرضها للخسائر، وتتمثل أهميتها فيما يلي:

• تساعد في قياس الوضع المالي للشركة، وتوضيح الرؤية الجيدة حول وضع الشركة المالي، وبالتالي ينتج عن ذلك سهولة اتخاذ القرارات حول الشركة.
• كما تساهم في سهولة تحديد مدى قدرة الشركة على الإدارة الجيد للسيولة النقدية لها، وقياس قدرتها على الاستعداد الجيد لإدارة الأزمات المالية وتجنب التعرض إلى تعسر مالي.
• أيضًا تعمل على زيادة التشغيل والإنتاج الجيد داخل الشركة؛ وذلك بسبب الالتزام بسداد الالتزامات القصيرة الأجل، ودفع الأجور، والقدرة على شراء مستلزمات المنتجات.
• والأهم أنها تساعد في زيادة سمعة الشركة المالية، وجعل وضعها جيد بين المنافسين بفضل نسب السيولة العالية.
• علاوة على ذلك تحصل الشركة على الخصومات النقدية المميزة من خلال الالتزام بدفع الالتزامات المالية للدائنين والبنوك في الوقت المحدد.
• والجدير بالذكر أن نسب السيولة المرتفعة يجعل الشركة تحصل على التدفق النقدي الداخلي بمعدل أعلى من التدفق النقدي الخارجي.

انواع نسب السيولة

تتعدد أنواع نسب السيولة وإليها أبرز الأنواع كما يلي:

1- نسبة التداول

تعد نسبة التداول هي أهم المقاييس الأكثر استخدامًا؛ حيث تستخدم في قياس مدى قدرة الشركة على سداد قيمة الخصوم المتداولة من خلال الأصول المتداولة للشركة وهي الأصول التي يمكن تحويلها إلى سيولة نقدية خلال عام واحد فقط منها المخزون، وكذلك الأوراق المالية التي تكون قابلة للتداول، ولكن الخصوم القصيرة الأجل تكون عبارة عن الديون المستحقة السداد خلال عام منها الضرائب، والإيجار، ورواتب العاملين بالشركة.

2- نسبة السيولة السريعة

تستخدم نسبة السيولة السريعة في التحديد الجيد لمدة قدرة الشركة على تسديد الالتزامات المتداولة؛ وذلك من خلال التسييل السريع للأصول المتداولة، ولهذا السبب لا يمكن الاعتماد على مخزون الشركة لتحديد هذه النسبة.

3- نسبة التدفق النقدي التشغيلي

تعتبر نسبة التدفق النقدي التشغيلي هي المقياس الأساسي لتحديد مدى قدرة الشركة على سداد الأقساط المتعلقة بالديون المستحقة عبر التدفقات النقدية التي يتم الحصول عليها من خلال العمليات التشغيلية في الشركة.

4- نسبة السيولة النقدية

هي نسبة السيولة التي تستخدم في قياس مدى التزام وقدرة الشركة على السداد لكافة الالتزامات المتداولة وقت قياس النسبة، ولهذا يتم قياس النسبة بناءً على السيولة النقدية الحالية للشركة.

5- نسبة التغطية النقدية للاحتياجات النقدية اليومية

هي عبارة عن المقياس الدقيق لتحديد المدة الزمنية التي تحتاجها الشركة للتغطية الكاملة للاحتياجات النقدية اليومية لإداء العمليات اليومية اللازمة.

6- صافي رأس المال العامل

يعد صافي رأس المال العامل هو عبارة عن الفرق بين الأصول المتداولة والخصوم المتداولة؛ حيث تتمثل الأصول المتداولة في الذمم المدينة، والاستثمارات القصيرة الأجل، بينما تتمثل الخصوم المتداولة في القروض الطويلة الأجل، والديون على المساهمين والموردين.