فهم صافي التدفق النقدي: تعريفه، أهميته، مكوناته، وطرق حسابه

صافي التدفق النقدي يمثل أحد أهم المقاييس التي ينتج عنها تحديد قدرة الشركة على البقاء واستمرار نجاحها، ويضمن التوسع وسير العمليات التشغيلية للمؤسسة، ولهذا له أهمية كبيرة ويتم استخدامها لتحديد قيمة التدفقات النقدية خلال فترة محاسبية محددة، وإليك تعريف صافي التدفق النقدي، وأهميته، وأهم مكوناته، وطريقة حسابه.

ما هو صافى التدفق النقدى

صافي التدفق النقدي هو إجمالي المبالغ النقدية التي تحصل عليها الشركة سواء من المبيعات، أو القروض خلال مدة زمنية محددة، ويتم خصم قيمة التدفقات النقدية الخارجية التي تقوم الشركة بسدادها في غضون نفس المدة المحددة، والأهم أنه يعد بمثابة المقياس الأساسي لتحديد قدرة المؤسسة على التطور والنمو. 

اهمية صافى التدفق النقدي  

يلعب صافي التدفق النقدي دور هام في القيام بالآتي:

• ينتج عنه التطوير من الأنشطة والخدمات المقدمة، بالإضافة إلى إمكانية القيام بالعديد من الاستثمارات في المؤسسة.
• كما يساعد في إمكانية إصدار الأرباح.
• بالإضافة إلى التقليل من قيمة الديون على الشركة.
• أيضًا تساهم في تعزيز مهارات الموظفين، وتعزيز قدراتهم في القيام بالأنشطة المتنوعة.
• والأهم أنه ينتج عنه إعادة شراء أسهم المؤسسة.

مكونات صافى التدفق النقدي

تتمثل أهم مكونات صافي التدفق النقدي فيما يلي:

1. الانشطة التشغيلية

يعمل صافي الربح من الأنشطة التشغيلية على توضيح حجم التدفقات النقدية في الأنشطة التشغيلية، وهو يمثل قيمة رأس المال التي تحصل عليها المؤسسة من خلال الأنشطة التجارية التي يتم القيام بها في الشركة.  

2. الانشطة المالية

يستخدم لتوضيح قيمة وحجم التدفقات النقدية التي حصلت عليها الشركة عن طريق بيع الأسهم الخاصة بالشركة، أو من خلال أدوات الديون التي يتم إصدارها من قبل المؤسسة، أو عن طريق سداد الالتزامات المالية والتمويلية، أو عبر سداد القروض. 

3. الانشطة الاستثمارية

يستخدم صافي الربح لتحديد حجم التدفقات النقدية التي تنتج عن الأنشطة الاستثمارية التي تقوم بها الشركة، وكذلك الاستثمارات المربحة، أو الناتجة عن شراء أصول الشركة الثابتة. 

كيفية حساب صافى التدفق النقدى 

يتم حساب قيمة صافي التدفقات النقدية للمؤسسة في غضون مدة محددة عن طريق طرح قيمة إجمالي التدفقات النقدية المدفوعة من قيمة التدفقات التي تحصل عليها الشركة، وتتمثل طريقة احتساب صافي التدفق النقدي من خلال المعادلات التالية:

صافي التدفق النقدي = مجموع التدفقات النقدية من أنشطة الشركة التشغيلية+ مجموع التدفقات المالية من أنشطة المؤسسة المالية+ مجموع التدفقات النقدية من أنشطة الشركة الاستثمارية.

صافي التدفق النقدي= مجموع التدفقات النقدية المستملة- إجمالي قيمة التدفقات النقدية التي يتم تسديدها.