ما هي الموازنة وأنواعها؟ دليل شامل لإعداد الموازنة المالية

إن تخطيط الموازنة المالية الخاصة بأي شركة هي السبيل إلى النجاح بين الشركات التي تطرح نفسها للمنافسة الصعبة داخل السوق، ما هي الموازنة وما هي أنواعها؟ وما هي طريقة إعداد الموازنة وأهميتها والأهداف التي يمكن تحقيقها من خلالها وغيرها من الأسئلة الهامة يمكنك التعرف عليها الآن من خلال السطور التالية في هذا المقال.

تعريف الموازنة

الموازنة هي ذلك التقرير الذي يتم إصداره من الشركة بتنبؤ المعلومات المالية التي تتعلق بكافة الأنشطة التي سوف تقوم بها الشركة في الفترة المقبلة، والتي تتضمن كل من الإيرادات والواردات الخاصة بالشركة في خلال فترة زمنية محددة، ومن خلالها يتم توقع الاحتياجات الخاصة بالشركة وتوفيرها في تلك الفترة وأيضًا توقع الأرباح والتخطيط للاستفادة منها بالشكل الأمثل وتشمل الموازنة كل من احتياجات الشركة من الموظفين بالإضافة إلى التغيرات المتوقعة في التكاليف بالإضافة إلى حجم المبيعات ومقارنته بمستوى الإنتاج.

انواع الموازنة

هناك العديد من أنواع الموازنة التي يتم استخدامها على حسب الحاجة على النحو التالي:

انواع الموازنة حسب الفترة الزمنية:

تنقسم تلك الموازنة إلى الموازنة قصيرة الأجل والتي تكون لمدة بسيطة والتي تكون إما في خلال شهر أو ربع سنة أو بشكل سنوي وهي مناسبة للعمليات اليومية.

بالإضافة إلى الموازنة طويلة الأجل والتي تكون معتمدة على توقع الحالة المالية الخاصة بالشركة في خلال فترة زمنية طويلة، والتي تتراوح ما بين ثلاث إلى خمس سنوات.

فضلًا عن الموازنة المستمرة والتي يتم عملها بشكل دوري والتي من خلالها يتم التنبؤ بحالة الشركة المالية في المستقبل بشكل أكثر دقة.

انواع الموازنة حسب الأنفاق: 

تشمل كل من الموازنة الرأسمالية والتي يتم تحديد من خلالها قيمة التكاليف الخاصة بالمشاريع التي يتم عملها والأصول طويلة الأجل الخاصة بالشركة,

بالإضافة إلى الموازنة التشغيلية والتي تنقسم إلى قسمين رئيسيين القسم الأول هو موازنة الإيرادات والتي يتم توقع من خلال حجم المبيعات التي سوف تقوم الشركة بتحقيقها، بالإضافة إلى أسعار المنتجات أو الخدمات في القائمة الجديدة، والقسم الثاني هو موازنة النفقات والتي تتعلق بالقدر المتوقع أن يتم إنفاقه والمدفوعات المختلفة الخاصة بالشركة.

فضلًا عن موازنة التكاليف أو الموازنة المالية وهي تشمل حصر كافة التكاليف المتوقع دفعها خلال فترة زمنية محددة، والتي من خلالها يتم تحليل أداء الشركة خلال تلك الفترة، بالإضافة إلى التخطيط للمشاريع بشكل أكثر احترافية.

انواع الموازنة حسب مستوى النشاط:

ومن بينها الموازنة الساكنة وهي يتم تقييم من خلالها بعض المدخلات الخاصة لبعض الأشياء المحددة، والتي من خلالها يتم التنبؤ لتلك المدخلات بشكل مسبق خلال بداية الفترة المحددة أو مع بداية السنة المحددة، وتكون ساكنة لأنها ثابتة مهما اختلفت كمية الإنتاج بالزيادة أو النقصان.

بالإضافة إلى الموازنة المرنة والتي تتغير باختلاف تغير الإيرادات والتكاليف على مدار السنة المالية، مع الوضع في الاعتبار صعوبة التنبؤ بدقة كبيرة.

خطواط اعداد الموازنة

هناك بعض الخطوات الأساسية التي من خلالها يتم إعداد الموازنة المالية والتي تشمل الآتي:

1. جمع البيانات المتعلقة بالموازنات السابقة

يجب أن تكون تلك الموازنات مقدرة بشكل دقيق للغاية ومحددة من حيث التاريخ وبناء على تحليل الموازنات السابقة والنفقات التي تقوم بها الشركة بشكل فعلي سوف يتم تجديد التوقعات المستقبلية، ويتم جمع كافة تلك البيانات من كافة الموازنات السابقة والعديد من المقاييس الأخرى على مدار ما بين ثلاث إلى خمس سنوات سابقة.

2. التنبؤات

عبر تلك البيانات التاريخية يستطيع المحاسبين عمل إسقاطات على الفترات المالية المستقبلية، ويتم تحديد نطاق أوسع لتلك التنبؤات، واستخدام أنماط مختلفة عن السابق.

3. الاهتمام بالعوامل الداخلية والخارجية

إن كل من العوامل الخارجية والعوامل الداخلية تلعب دور هام لأنها تؤثر في الإيرادات والإنفاق، وبناء على تلك العوامل يتم تحديد الاستراتيجية بالإضافة إلى توسع القدرات الخاصة بها، بالإضافة عن العوامل الخارجية ومن بينها الظروف الاقتصادية وغيرها من العوامل الأخرى.

4. المشاركة بين أصحاب الأعمال والمستثمرين

التعاون ما بين كل أفراد المؤسسة والتي من بينه رؤساء الإدارات ورؤساء الوحدات الخاصة بالأعمال وغيرهم من أصحاب الأعمال الرئيسيين أثناء وضع الموازنة التقديرية، والتي من خلالها يتم تحديد الفرص المختلفة التي سوف تحصل عليها الشركة بالإضافة إلى المخاطر المحتملة.

5. عمل خطة التوزيع المالي

وهي من العمليات التي من خلالها يتم وضع خطة مفصلة من خلالها يتم توزيع الموارد المالية، والتي من بينها كل من إدارة الموارد التي تتماشى مع الأهداف والاستراتيجيات الخاصة بها، تحقيق التوازن بين التمويل للإدارات، بالإضافة إلى توقع الأنشطة الجديدة التي يمكن التوجه إليها.

6. مراجعة البيانات وتحليلها

القيام بتحليل البيانات والأرقام الخاصة بالشركة بالإضافة إلى تحقيق مستويات أعلى من الدقة والتأكد من توافقها مع الاستراتيجية، ومن خلال بعض الأسئلة المحددة يتم تدقيق تلك البيانات.

7. عمل تقارير الموازنة

يتم تقديم تقارير مفصلة من التوقعات والافتراضات والمبادئ المنطقية التي تتضمن كل من موجز يوضح المعلومات الرئيسية، والنفقات الرأسمالية والميزانية العمومية التي يتم التنبؤ بها، فضلًا عن بيانات تتعلق بالإيرادات والمصروفات التي يتم توقع حدوثها,

8. تنفيذ ومراقبة الموازنة

في النهاية يتم إرسال الموازنة إلى كافة الإدارات التنفيذية وينبغي لكل إدارة أن يتم فهم كافة الموازنات التي تختص بكل قسم، بالإضافة إلى مراجعة المبالغ المرجحة للموازنة لكل إدارة ومقارنة تلك النتائج الفعلية مع بعضها البعض التي تمت أو سوف يتم تحقيقها. 

ما هى اهمية الموازنة؟

تتعدد أهمية الموازنة ودورها في شتى المنظمات والشركات المختلفة، والتي من بينها الأشياء الآتية:

1. العمل إدارة الموارد وتخصيصها 

إنها من أدوات التخطيط التي يتم تحديد من خلالها كافة الموارد المحدودة عبر التنبؤ بشتى التكاليف المختلفة التي تتعلق بالبنود التنفيذية والأنشطة، وكيفية توزيع الأموال والمعدات الخاصة بالأيدي العاملة، والتي من خلالها يتم تحديد الأولويات لتقييم الموارد بفاعلية.

2. رسم إطار عام

إن الموازنة المالية الدقيقة تحقق توقع دقيق للإطار المالي المتوقع في الفترة المقبلة، والتي تشمل كل من العوامل النقدية فضلًا عن الإيرادات والمصروفات و عوائد رأسمالية.

3. أخذ القرارات الصائبة

إن اتخاذ القرارات المرنة والأكثر استنارة للحصول على رؤية غير واضحة ومبهمة، وتلك القرارات تخص الشراء والاستثمار بناء على الأرقام التي يتم توفيرها من الموازنة.

4. المراقبة والتتبع

رصد كافة مستويات الإنفاق والتحديات التي تواجه المؤسسة بشكل اقتصاديًا وماليًا وتتبع التناقضات أو غيرها من التجاوزات في بعض من بنود الموازنة، بناء على ذلك يتم أخذ القرارات الصحيحة ومراقبة التقديرات والتنبؤات التي تساعد في السيطرة على تكاليف الشركة ومواردها.

مراحل إعداد الموازنة

تتم الموازنة من خلال بعض المراحل التي تشمل الآتي:

1. الإعداد والتحضير

• تحديد الموازنة التي تخص السنة الأخيرة والاستعانة بالإيرادات الفعلية التي تخص السنة المالية المنتهية.
• طريقة زيادة كل من النسبية والنقصان والتي تكون النسبة المئوية لرفع زيادة النقصان الفعلي مع مقارنة بالنسب السابقة.
• المتوسطات وهي أخذ المتوسط ما بين العامين السابقين.

2. اعتماد الموازنة العامة

تقوم السلطة التشريعية وهي من اختصاصات المجالس المالية، ومجلس النواب وهي الرقيب على السلطة التنفيذية.

3. تنفيذ الموازنة العامة

والتي من خلالها يتم إخراج النفقات وتحصيل الإيرادات ويتم صدور بلاغ نشر الموازنة العامة,

4. مراقبة التقييم والتنفيذ

وتشمل مراقبة ما تم تحصيله في الشركة وما تم إنفاقه، مراقبة ما لم يتم تنفيذه من المشروعات.

الأهداف العامة من الموازنة

إن الأهداف العامة الخاصة بالموازنة تشمل الآتي:

1. الرقابة وتقييم أداء الشركة

يمكن تحديد الفروق ما بين كل من الموازنة وتقديراتها والمقارنة ما بين النتائج الفعلية المالية، والقدرة على اتخاذ الإجراءات بشكل صحيح.

2. دعم التخطيط الاستراتيجي

تقييم التكاليف لعمل المبادرات الاستراتيجية وتحديد الأولويات الخاصة بها بناء على العوائد المتوقعة من الاستثمار، حيث يتم تحويل الاستراتيجية إلى خطة تنفيذ.

3. تحديد الأهداف الاستراتيجية

إن الموازنة تحتاج إلى وضع أهداف مالية وتشغيلية بشكل محدد والتي من خلالها تكون أهداف للأداء، والتي تشمل العائدات والتكاليف والإنتاجية.

4. تحسين اتخاذ القرار

إن الموازنة المالية تكون تحتوي على معلومات دقيقة ومنهجية تساعد على اتخاذ القرارات الاستراتيجية بناء على بيانات موثوق فيها وواقعية.

5. رفع مستويات الكفاءة

تساعد الأرقام التي تقدمها الموازنة الأقسام على أن تحقق أكبر حجم من الإيرادات المتوقعة، والتي من خلالها يتم التحفيز الكبير لمواكبة النتائج الفعلية إلى النتائج المتوقعة,

الفرق بين الميزانية والموازنة:

يكمن الفرق بين الميزانية والموازنة في عدة نقاط هامة والتي من بينها:

• الميزانية هي أحد المصطلحات التي توجد في الموازنة المالية، بينما تكون الموازنة هي مصطلح في المحاسبة الإدارية.
• طبيعة الميزانية نسبة فعلية تقوم على إحصائيات سابقة، أما الموازنة فهي عملية تقديرية تقوم على التوقعات المستقبلية.
• أهمية الميزانية هي بيان مالي يقوم بتوضيح وضع الشركة في الوقت الحالي.
• بينما تكمن أهمية الموازنة في أنها خطة يتم تحديد من خلالها مسار العمل في الفترة المقبلة.
• أما عن الوقت تكون الميزانية تتم في نهاية العام لتقييم أداء الشركة بشكل عام.
• لكن وقت الموازنة هو بداية العام لتحديد مسار الشركة في الوقت القادم.
• يكون الغرض من الميزانية توضيح وضع الشركة الاقتصادي بالإضافة إلى موقف العملاء.
• أما عن الموازنة يكون الغرض منها توقع حجم المبيعات والإيرادات في المستقبل لأنها أداة قياسية.

أخطاء يجب تجنبها عند إعداد الموازنة

هناك بعض الأخطاء التي يجب تجنبها أثناء إعداد الموازنة والتي من بينها:

• أن لا تكون الخطة الخاصة بالميزانية ليست واضحة وليست واقعية لتحقيق أهداف العمل.
• أن لا يتم تتبع الميزانية بشكل دقيق ومراجعتها أولًا بأول والتعديل عليها عند الحاجة.
• عدم وضع بند للنفقات الطارئة أو الغير متوقعة والتي تتعرض لها الشركة.
• أن لا يتم وضع في الاعتبار السيولة والتدفق النقدي الخاص بالشركة.
• حالة ما لم يتم استخدام الأساليب والأدوات المناسبة التي تعمل على إنشاء الميزانية وإدارتها بشكل فعَّال.
• يمكنك الاستعانة بالخبراء والمتخصصين في الشركة أو من الخارج لتفادي حدوث تلك الأخطاء.
• إن عمل الميزانية الدقيقة أولًا بأول ومراجعتها يساعد في الحماية من المخاطر المتعلقة بتلك الأخطاء.