المدين: تعريفه، أنواعه، والفرق بينه وبين الدائن في المحاسبة

كثيرًا ما سمعنا مصطلح الدائن والمدين في مجال المحاسبة وهي من المصطلحات التي سوف تواجهك في كل جوانب المعاملات المالية التي تتم داخل المنشأة الخاصة بك، من هو المدين؟ وما هي أنواع المدينين والديون؟ وما هو الفرق بين كل من الدائن والمدين؟ وغيرها الكثير من تلك الأسئلة سوف نجيب عليها في السطور التالية من هذا المقال.

من هو المدين؟

إنه الفرد أو المؤسسة التي تستدين بالمال على أن يكون فرد أو مؤسسة أو منشأة، على أن يكون صاحب الدين هو الشخص صاحب المال ويكون فرد أو منشأة، وإن أي زيادة في حساب المدين يعبر على زيادة النفقات التي على المنشأة فإن قامت المنشأة بشراء آلة بسعر 100 ألف ودفعت فقط 80 ألف فإن المنشأة مدينة بمبلغ 20 ألف.

انواع المدينين

هناك العديد من أنواع المدينين والتي تختلف بطبيعة الجهة المدينة وغيرها من العوامل الأخرى ومن بين أنواع المدينين:

1. المدينين الفرديين

هم الأفراد الذين عليهم ديون شخصية والتي تشمل القروض أو رهن الأموال وبطاقات الائتمان وغيرها من الأشكال.

2. المدينين التجاريين

إنها المنشآت والشركات والمؤسسات التي تقترض المال بغرض استثماره في نشاط المنشأة والأعمال الخاصة بها ومعاملاتها اليومية، ومن بينها القروض والائتمان التجاري.

3. المدينين الحكوميين

إنها القروض والديون التي تحصل عليها الحكومة والسندات الحكومية، بالإضافة إلى الديون السيادية بغرض التنمية وعمل المشاريع الخاصة بالحكومة.

4. المدينين الضمانين

إنه الضامن الذي يضمن المدين  الأصلي وهو الجهة أو الفرد المسؤول عن سداد الديون مكان المدين الأصلي في حالة  تعثره في السداد وتكون في القروض الشخصية والفواتير المؤجلة وما إلى ذلك.

انواع الديون

هناك أيضًا أنواع أخرى وهي أنواع الديون والتي تختلف على حسب الاستخدامات الخاصة بها، بالإضافة إلى المصادر التي يتم حصد الديون منها والتي تشمل:

1. قروض الحساب البنكي

• إنها القروض التي يحصل عليها الأفراد أو المنشآت أو الشركات من خلال الحسابات البنكية الخاصة بهم.
• تكون استخدامات تلك القروض لكي تلبي احتياجات الأفراد أو المنشآت الخاصة بهم.
• يتم تحديد مبلغ وإمكانية الحصول على تلك القروض بناء على الموقف المالي الخاص بالمقترض.
• على أن يكون المقترض هو المدين ويكون البنك هو الدائن.
• وفي حالة وضع الشخص المال في البنك يكون البنك هو المدين والشخص هو الدائن.

2. القروض التجارية

• إنها القروض التي تحصل عليها المنشآت والمؤسسات بغرض التمويل التجاري وعمل المشاريع أو تطويرها.
• حيث تحتاجها المنشآت للتوسع التجاري أو شراء بعض الأصول وغيرها من الاستخدامات الأخرى.
• يتم اعتماد تلك القروض على قدرة المنشاة على السداد بالإضافة إلى احتمالات المخاطرة التي تتعرض لها.

3. ديون المحكمة القانوني

إنها المبالغ التي تقرها المحكمة على فرد أو منشأة بسبب قضية قانونية تتعرض لها، والتي تشمل الأضرار أو التعويضات وتسويات مالية وغيرها من الأمور الأخرى.

4. القروض الشخصية

• يحصل عليه المدين الفردي ويكون الغرض منه القيام باحتياجات شخصية فقط.
• والتي من بينها بناء منزل أو شراء سيارة أو سداد بعض النفقات الطارئة وغيرها من الاحتياجات الحياتية اليومية.
• يتم تقييم إمكانية الاقتراض بناء على التقييم الائتماني الخاص بالشخص وسياسة الجهة المقرضة.

5. الديون العقارية

• إنها الديون الخاصة بالتمويل العقاري أو شراء الأراضي والعقارات والشقق أو الوحدات السكنية المختلفة.
• إن العقار في حد ذاته هو ضمان إلى الرهن العقاري في حالة عدم السداد يتم سحب العقار ومصادرته.

6. ديون البطاقات الائتمانية

• إنها الأموال التي يتم وضعها في بطاقة الائتمان في صورة قرض صغير أو موقع فيما يسمى ببطاقة المشتريات.
• حيث يكون لكل نوع من أنواع البطاقات شروط الدفع الخاصة بها والفوائد التي تترتب عليها.
• تشمل كل من المشتريات والنفقات الشخصية التي يقوم الفرد بدفعها من خلال البطاقة.

الفرق بين الدائن و المدين

أما عن الفرق بين كل من الدائن والمدين فإنه يظهر من خلال الجدول التالي:

تاثير المدين على الحسابات المختلفة

سوف نستعرض جدول يوضح تأثير كل من الدائن والمدين على الحسابات المختلفة، على أن كلمة يزيد في المصروفات يشير إلى زيادة الدين على المنشأة، أما النقصان فإنه يشير إلى أن الشركة قد قامت بسداد جزء منها على أن تكون دائنة ويوضح الجدول التالي التأثير:

القواعد التى تحكم المدين فى المحاسبة

بالطبع هناك بعض القواعد التي تحكم المدين في المحاسبة والتي تشمل الآتي:

• إنه عند إضافة الدين إلى حساب المدين فإن قيمة الدين ترتفع في كافة الحسابات المدينة، كما أنه يقل في كافة الحسابات الدائنة، ومثل على ذلك كل من حساب المصروفات والأصول وأرباح الأسهم.
• أما عند زيادة القيمة في الحسابات الدائنة يكون الحساب في تلك الحالة دائن، وفي حالة انخفاضها يكون الحساب بالتبعية مدين، وتكون القاعدة المطبقة عليها هي الإيرادات والخصوم وحقوق الملكية.
• يجب أن يكون مجموع كل من الحسابات الدائنة والحسابات المدينة في المعاملات التجارية متساوية، وفي حالة وجود اختلاف ما بين تلك الحسابات يكون في النهاية هناك خلل في تسجيل البيانات والمعاملات، بالإضافة إلى أنه لا يتم قبول تلك المعاملات في دفاتر المحاسبة وغيرها من القوائم المالية.
• وهناك معادلة هي الأشهر التي تشير إلى تأثير كل من الدائن والمدين على شتى الحسابات المختلفة وتوضح أيضًا السبب الخاص بها عبر المعادلة: الأصول = الخصوم + حقوق الملكية وإن التعرف على مفاهيم المدين بشكل دقيق يجعل بداية تسجيل كافة المعاملات صحيح لأن أي خطأ في تسجيله يترتب عليه أخطاء في دفاتر اليومية، مما يترتب عليه أخطاء في قوائم المركز المالي وقوائم الدخل ويتسبب في فشل تسجيل المعاملات المحاسبية بالكامل.

امثلة عملية على المدين

توجد بعض الأشكال أو الأمثلة التي يتم أداء عملية المدين عليها والتي تشمل الآتي:

1. البيع بشكل نقدي في حالة ارتفاع قيمته يكون دائن وفي حالة نقصانه يكون تسجيله في شكل مدين.
2. النقود المستلمة من حسابات القبض فإن حساب القبض دائن أما عن حساب النقدية فهو مدين.
3. التوريدات التي يتم الحصول عليها من المورد هي من المصروفات بالتالي ارتفاعها يجعلها ضمن الحسابات المدينة.
4. أما حسابات النقدية الخاصة بها فهو يعتبر انخفاض في التوريدات.
5. المرتبات والأجور الخاصة بالموظفين ينخفض حساب النقدية بها لكي يصبح دائن وفي حالة زيادته وعدم سداد الرواتب يتحول الحساب هنا إلى مدين.
6. البيع بالآجل يكون حساب القبض مدين على أن تكون حسابات الإيرادات دائنة نظرًا لزيادتها.
7. الشراء من المورد ووضع المنتجات في المخزون بشكل نقدي فإن زاد المخزون يكون مدين وإن قل يصبح دائن.